Anul trecut, la Primăria Ciofrângeni, Curtea de Conturi a găsit un prejudiciu de peste 2 miliarde lei vechi!

 Acţiunea de control s-a desfăşurat în perioada 04-30.05.2016 şi, aşa cum s-a întâmplat mai pe la mai toate Unităţile Administrativ Teritoriale, situaţia descoperită nu era nici pe departe cea mai bună cu putinţă. Prejudiciul evidenţiat în urma acţiunii a fost de 222.208 lei, impunându-se recuperarea acestuia. Astfel, funcţionarii publici s-au văzut nevoiţi să muncească pe brânci pentru că nu şi-au făcut datoria la timp. A fost o lecţie din care rămâne de văzut la viitorul control ce şi cât s-a învăţat, pentru ca astfel de situaţii să nu se mai repete. Pentru că a greşi este omeneşte, dar a persevera, se defineşte cu totul altfel, chiar şi prin texte de lege!...

Exactitatea şi realitatea datelor reflectate în situaţiile financiare

- Au fost raportate eronat în soldul contului 231 "Imobilizări corporale în curs de execuţie" cheltuielile reprezentând contravaloarea serviciilor de proiectare, dirigenţie de şantier şi lucrărilor de execuţie, în sumă estimativă de 193.831 lei, aferente obiectivului de investiţii "Construcţie punţi şi podeţe, comuna Ciofrângeni, judeţul Argeş", deşi obiectivul menţionat a fost recepţionat în baza procesului verbal de recepţie şi punere în funcţiune nr. 157/16.01.2015. La recomandarea auditorilor publici externi, entitatea a procedat la stornarea sumelor înregistrate eronat în contul 231 "Imobilizări corporale în curs de execuţie" şi, respectiv, la înregistrarea acestora în conturile corespunzătoare cu Nota contabilă nr. 51 din data de 19.05.2016, abaterea constatată fiind astfel remediată.

- Nu au fost evidenţiate în contabilitate creditele bugetare, angajamentele bugetare şi angajamentele legale cu ajutorul conturilor speciale din clasa 8 a Planului de conturi: 8060 "Credite bugetare aprobate", 8066 "Angajamente bugetare" şi 8067 "Angajamente legale". În timpul misiunii de audit, personalul de specialitate din cadrul entităţii a întocmit balanţa de verificare a conturilor din clasa 8 "conturi speciale" şi, respectiv, nota contabilă din 23.05.2016 prin care au fost evidenţiate creditele bugetare aprobate, precum şi angajamentele bugetare şi legale, abaterea constatată fiind astfel integral remediată.

Organizarea, implementarea şi menţinerea sistemelor de management şi control intern (inclusiv audit intern)

- Managementul entitătii auditate nu a procedat la organizarea controlului financiar preventiv propriu, cu respectarea în totalitate a prevederilor O.G nr. 119/1999 privind controlul intern şi controlul financiar preventiv, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, în sensul că persoana desemnată la nivelul entităţii auditate să exercite activitatea menţionată, potrivit atribuţiilor de serviciu înscrise în fişa postului, este direct implicată în întocmirea documentelor care se prezintă la viza de control financiar preventiv propriu. În timpul misiunii de audit, abaterea constatată, precum şi consecinţele acesteia au fost prezentate conducerii entităţii şi persoanei cu atribuţii în domeniul financiar-contabil şi au fost luate măsuri operative pentru remedierea acesteia, abaterea constatată fiind astfel integral remediată.

Modul de stabilire, evidenţiere şi urmărire a încasării veniturilor bugetare, în cuantumul şi la termenele stabilite de lege

- Nu a fost întocmit un program de inspecţii fiscale şi nici nu au fost desfăşurate acţiuni având ca obiect verificarea legalităţii şi conformităţii declaraţiilor fiscale, corectitudinii şi exactităţii îndeplinirii obligaţiilor de către contribuabili, persoanele juridice înregistrate în evidenţele entităţii.

- Nu au fost reflectate în evidenţa contabilă analitică şi sintetică creanţele rezultate din consumul de apă distribuită beneficiarilor din comuna Ciofrângeni şi nu au fost luate măsuri de urmărire a acestora la încasare. În timpul controlului, persoanele cu atribuţii din cadrul entităţii auditate au întocmit situaţia analitică a cantităţilor de apă încasate în anul 2015, din care rezultă faptul că nu a fost încasată contravaloarea cantităţii de 5.355 mc apă, în sumă de 10.710 lei.

Calitatea gestiunii economico-financiare

- S-a plătit nelegal, din creditele bugetare aprobate pentru cheltuielile de personal, suma totală de 50.731 lei, reprezentând contravaloarea componentelor salariale neprevăzute de legislaţia cu privire la salarizarea personalului plătit din fonduri publice acordate necuvenit unor salariaţi din cadrul instituţiei, în perioada 2013-aprilie 2016. În timpul misiunii de audit, ordonatorul de credite, prin personalul de specialitate din cadrul entităţii, a procedat la stabilirea întinderii prejudiciului adus bugetului local, rezultând că au fost acordate fără temei legal drepturi salariale în sumă de 50.731 lei, pentru care se datorează majorări de întârziere în sumă de 8.777 lei, rezultând un prejudiciu total de 59.508 lei. Din prejudiciul total stabilit în sumă de 59.508 lei (50.731 lei plăţi nelegale şi 8.777 lei majorări de întârziere aferente), suma de 29.313 lei (22.754 lei plăţi nelegale şi 6.477 lei majorări de întârziere aferente), reprezentând prejudiciu aferent perioadei 2013-30.09.2014, intră sub incidenţa prevederilor art.2 (1), din Legea nr. 124/2014, privind unele măsuri referitoare la veniturile de natură salarială ale personalului plătit din fonduri publice.

- Au fost efectuate plăţi nelegale din creditele aprobate pentru cheltuieli de capital în sumă estimată de 20.318 lei, reprezentând contravaloarea cantităţilor de lucrări facturate, acceptate la plată, dar neexecutate la obiectivul de investiţii "Pod peste râul Topolog pe 205A din DJ 678A în cătun Uţari din comuna Ciofrangeni, sat Lacurile, judeţul Argeş" executat în baza contractului de lucrări nr. 48/08.12.2014. În timpul misiunii de audit financiar, reprezentanţii entităţii au stabilit întinderea prejudiciului adus bugetului entităţii, operaţiune din care a rezultat că suma certă a acestuia este de 22.553 lei, din care 20.318 lei reprezintă plăţi nelegale şi 2.235 lei majorări de întârziere, au încheiat procesul verbal de punctaj nr. 2057/19.05.2016, prin care constructorul a recunoscut suma încasată necuvenit şi s-a angajat să o restituie împreună cu majorările de întârziere aferente. În acest sens a emis factura fiscală de storno seria AGVLH nr. 0000586/23.05.2016 pentru suma de 20.318,05 lei şi a achitat suma de 22.553 lei cu O.P. nr. 163/23.05.2016, abaterea fiind astfel integral remediată.

- Au fost efectuate plăţi nelegale în sumă estimată de 12.472 lei, reprezentând diferenţe de preţ nereale aferente lucrărilor realizate la obiectivul "Reparaţii şi întreţinere drumuri comunale şi săteşti prin: furnizarea de materiale consumate şi a prestărilor de servicii cu utilaje pentru înlăturarea efectelor calamităţilor din perioada mai-iunie 2014", executat în baza contractului 45/01.12.2014. În timpul misiunii de audit, reprezentanţii entităţii au stabilit întinderea prejudiciului adus bugetului entităţii, operaţiune din care a rezultat că suma certă a acestuia este de 16.339 lei, din care 12.472 lei reprezintă plăţi nelegale şi 3.867 lei reprezintă majorări de întârziere şi au încheiat procesul verbal de punctaj nr. 2127/24.05.2016, prin care executantul lucrării se angajează să restituie suma de 12.472 lei împreună cu majorările de întârziere în suma de 3.867 lei. Totodată, executantul menţionat a emis factura fiscală de storno nr. 3411/24.05.2016, ce a fost înregistrată în contabilitatea entităţii auditate.

- S-a plătit în avans suma de 20.500 lei, în baza contractului de lucrări nr. 46/03.12.2014, ce are ca obiect "Finalizare lucrare bază sportivă multifuncţională în comuna Ciofrângeni, judeţul Argeş", sumă ce nu fost justificată cu lucrări executate nici până la data prezentului audit. În timpul misiunii de audit, reprezentanţii entităţii au stabilit întinderea prejudiciului adus bugetului entităţii, operaţiune din care a rezultat că suma certă a acestuia este de 35.477 lei, din care 20.500 lei avans nejustificat şi 14.977 lei majorări de întârziere şi au încheiat procesul verbal de punctaj nr. 2120/24.05.2016 prin care constructorul se angajează să plătească avansul împreună cu majorările de întârziere aferente. Totodată, executantul lucrărilor a emis factura de storno seria EEN nr. 44/27.05.2016, ce a fost înregistrată în contabilitatea entităţii cu N.C. nr. 57/30.05.2016 şi nr. 58/30.05.2016.

- Au fost efectuate plăţi nelegale în sumă estimată de 33.444 lei, reprezentând contravaloarea cantităţilor de lucrări facturate, acceptate la plată, dar neexecutate la obiectivul de investiţii "Refacere drumuri comunale şi locale, podeţe tubulare, apărări de maluri, zid de sprijin din beton pe DC 205 la KM 2+000, pe partea dreaptă a drumului, în lungime de 50 metri şi plantare de salcâmi în comuna Ciofrângeni, judeţul Argeş" executat în baza contractului de lucrări nr. 47/05.12.2014. În timpul misiunii de audit reprezentanţii entităţii auditate au stabilit întinderea prejudiciului adus bugetului entităţii, operaţiune din care a rezultat că suma certă a acestuia este de 54.977 lei, din care 33.444 lei reprezintă plăţi nelegale, 2.341 lei majorări de întârziere şi 19.192 lei reprezintă majorări pentru avansul acordat şi nejustificat în termen, conform anexei nr. 1 la procesul-verbal de punctaj. De asemenea, a fost încheiat procesul verbal de punctaj nr. 2099/23.05.2016, prin care executantul se angajează să restituie suma de 33.444 lei împreună cu majorările de întârziere aferente, întocmind în acest sens factura fiscală de storno seria MEC nr. 223/23.05.2016 pentru suma de 33.444 lei, înregistrată în contabilitatea entităţii cu NC nr. 54/23.05.2016.

- S-a plătit nelegal, suma estimată de 3.010 lei, reprezentând cotă CAS angajator inclusă în situaţiile de lucrări întocmite în lunile octombrie, noiembrie şi decembrie 2014, pentru mai multe obiective de investiţii, peste nivelul prevăzut de reglementările legale în vigoare. În timpul controlului, reprezentanţii UATC Ciofrângeni au stabilit întinderea prejudiciului adus bugetului entităţii, operaţiune din care a rezultat că suma certă a acestuia este de 3.943 lei, din care plăţi nelegale de 3.010 lei şi accesorii fiscale de 933 lei, conform notei de constatare nr. 2103 din data de 23.05.2016 şi a fost întocmită N.C. nr. 59/30.05.2016 prin care operaţiunile menţionate au fost înregistrate în evidenţa contabilă.

- Au fost efectuate plăţi nelegale în sumă estimată de 51.574 lei, reprezentând contravaloarea cantităţilor de lucrări facturate, acceptate la plată, dar neexecutate precum şi lucrări neconforme cu prescripţiile tehnice la obiectivul de investiţii "Construire conductă de alimentare cu apă şi bazin de stocare în comuna Ciofrângeni, judeţul Argeş" realizat în baza contractului de lucrări nr. 38/23.10.2014. În timpul controlului, reprezentanţii UATC Ciofrângeni au stabilit întinderea prejudiciului la nivelul sumei de 68.780 lei, din care 51.574 lei reprezintă plăţi nelegale şi 17.206 lei majorări de întârziere, potrivit notei de constatare nr. 2101 din data de 23.05.2016 şi au procedat la întocmirea N.C. nr. 60/30.05.2016 şi, respectiv, nr. 61/30.05.2016, prin care operaţiunile menţionate au fost înregistrate în evidenţa contabilă.

- Au fost efectuate plăti nelegale din creditele bugetare aprobate pentru bunuri şi servicii în sumă estimată de 4.005 lei reprezentând cadouri de Crăciun pentru copiii şcolari şi preşcolari de pe raza comunei Ciofrângeni. În timpul controlului, persoanele cu atribuţii din cadrul entităţii au stabilit întinderea prejudiciului adus bugetului entităţii auditate, operaţiune din care a rezultat că, suma certă a acestuia este de 4.005 lei, respectiv plăţi nelegale de 3.743 lei, pentru care s-au calculat majorări de întârziere aferente de 262 lei.

Măsurile dispuse şi recomandările formulate de Camera de Conturi:

# Organizarea şi exercitarea activităţii de inspecţie fiscală, prin compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale, în vederea verificării legalităţii şi conformităţii declaraţiilor fiscale, corectitudinii şi exactităţii îndeplinirii obligaţiilor în legătură cu stabilirea obligaţiilor fiscale de către contribuabil/plătitor, respectării prevederilor legislaţiei fiscale şi contabile, verificarea sau stabilirea, după caz, a bazelor de impozitare şi a situaţiilor de fapt aferente, stabilirea diferenţelor de obligaţii fiscale principale, potrivit prevederilor Codului de procedură fiscală aprobat prin Legea nr. 207/2015.

# Stabilirea, facturarea şi urmărirea la încasare a veniturilor cuvenite bugetului local provenind din apa de consum livrată, dar nefacturată utilizatorilor de pe raza localităţii, estimate în timpul misiunii de audit, la nivelul sumei totale de 10.710 lei, în termenii şi condiţiile reglementărilor aplicabile în vigoare.

# Recuperarea integrală a prejudiciului, stabilit în timpul misiunii de audit, la nivelul sumei totale de 30.195 lei reprezentând drepturi salariale plătite nelegal, în valoare de 27.977 lei şi majorări de întârziere în valoare de 2.218 lei, care vor fi actualizate până la stingerea integrală a debitului, potrivit prevederilor art. 33 (3) din Legea 94/1992, republicată privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi.

# Recuperarea integrală a prejudiciului, stabilit în timpul misiunii de audit, la nivelul sumei totale de 16.339 lei reprezentând diferenţe de preţ nereale aferente lucrărilor realizate la obiectivul "Reparaţii şi întreţinere drumuri comunale şi săteşti prin: furnizarea de materiale consumate şi a prestărilor de servicii cu utilaje pentru înlăturarea efectelor calamităţilor din perioada mai-iunie 2014" plătite nelegal, în valoare de 12.472 lei şi majorări de întârziere în valoare de 3.867 lei, care vor fi actualizate până la stingerea integrală a debitului, potrivit prevederilor art. 33 (3) din Legea 94/1992, republicată privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi.

# Recuperarea integrală a prejudiciului, stabilit în timpul misiunii de audit, la nivelul sumei totale de 35.477 lei, din care 20.500 lei reprezintă avans acordat, dar nejustificat în termen cu lucrări executate la obiectivul "Finalizare lucrare bază sportivă multifuncţională în comuna Ciofrângeni, judeţul Argeş" şi 14.977 lei majorări de întârziere care vor fi actualizate până la recuperarea avansului, potrivit prevederilor art. 33 (3) din Legea 94/1992, republicată privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi.

# Recuperarea integrală a prejudiciului, stabilit în timpul misiunii de audit, la nivelul sumei totale de 54.977 lei reprezentând contravaloarea cantităţilor de lucrări facturate, acceptate la plată, dar neexecutate la obiectivul de investiţii "Refacere drumuri comunale şi locale, podeţe tubulare, apărări de maluri, zid de sprijin din beton pe DC 205 la KM 2+000, pe partea dreaptă a drumului, în lungime de 50 metri şi plantare de salcâmi în comuna Ciofrângeni, judeţul Argeş" plătite nelegal, în valoare de 33.444 lei, majorări de întârziere în valoare de 2.341 lei şi, respectiv, majorări pentru avansul acordat şi nejustificat în termen, în valoare de 19.192 lei, care vor fi actualizate până la încasarea integrală a debitului, potrivit prevederilor art. 33 (3) din Legea 94/1992, republicată privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi.

# Recuperarea integrală a prejudiciului, stabilit în timpul misiunii de audit la nivelul sumei de 3.943 lei reprezentând contravaloarea cotei CAS angajator inclusă în situaţiile de lucrări întocmite în lunile octombrie, noiembrie şi decembrie 2014, pentru mai multe obiective de investiţii, peste nivelul prevăzut de reglementările legale în vigoare, plătită nelegal, în valoare de 3.010 lei şi majorări de întârziere în valoare de 933 lei, care vor fi actualizate până la stingerea integrală a debitului, potrivit prevederilor art. 33 (3) din Legea 94/1992, republicată privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi.

# Recuperarea integrală a prejudiciului în sumă totală de 68.780 lei reprezentând contravaloarea cantităţilor de lucrări facturate, acceptate la plată, dar neexecutate, precum şi lucrări neconforme cu prescripţiile tehnice realizate la obiectivul de investiţii "Construire conductă de alimentare cu apă şi bazin de stocare în comuna Ciofrângeni, judeţul Argeş" plătite nelegal, în valoare de 51.574 lei şi majorări de întârziere în valoare de 17.206 lei, care vor fi actualizate până la stingerea integrală a debitului, potrivit prevederilor art. 33 (3) din Legea 94/1992, republicată privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi.

# Recuperarea integrală a prejudiciului, stabilit în timpul misiunii de audit, la nivelul sumei totale de 4.005 lei reprezentând "cadouri de Crăciun", plătite nelegal, în valoare de 3.743 lei şi majorări de întârziere în valoare de 262 lei, ce vor fi actualizate la data încasării efective, potrivit prevederilor art. 33 (3) din Legea 94/1992, republicată privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi.

Ţi-a plăcut articolul? Atunci distribuie-l şi către prietenii şi partenerii tăi! Îţi mulţumim!