Curtea de Conturi dixit: prejudiciu de 108.508 lei la UATC Coşeşti!

 Auditul financiar asupra conturilor anuale de execuţie bugetară ale Unităţii Administrativ Teritoriale a comunei Coşeşti a fost executat în perioada 4-29.07.2016. Aşa cum s-a întâmplat şi în alte cazuri, s-au descoperit probleme în modul de administrare a problemelor, care au impus corecturile legale de rigoare. Prejudiciul evidenţiat de control a fost de peste 1 miliard lei vechi, drept pentru care s-au dispus măsurile obligatorii de aplicat pentru stingerea acestuia, pe care vi le prezentăm în continuare.

Exactitatea şi realitatea datelor reflectate în situaţiile financiare

# Nu au fost înregistrate în evidenţa contabilă extrabilanţieră a entităţii auditate sumele reprezentând garanţii de bună execuţie constituite în temeiul contractelor de lucrări aflate în derulare, în valoare de 28.581 lei. Abaterea constatată a fost remediată operativ.

# Nu a fost înregistrată în evidenţa contabilă şi raportată în situaţiile financiare întocmite de entitate pentru anul financiar bugetar 2015 o suprafaţă de 60 ha teren cu vegetaţie forestieră care aparţine domeniului public al comunei Coşeşti, în valoare estimată de 120.000 lei.

Modul de stabilire, evidenţiere şi urmărire a încasării veniturilor bugetare, în cuantumul şi la termenele stabilite de lege

# Au fost raportate prin bilanţul contabil întocmit la data de 31.12.2015 "creanţe curente" în sumă de 118.395 lei, reprezentând taxe locale pentru activităţile de pază, apă şi salubritate neîncasate la termenele scadente, fără ca în cuantumul acestora să se regăsească accesoriile fiscale datorate potrivit legii. În timpul misiunii de audit, au fost stabilite venituri suplimentare reprezentând majorări de întârziere aferente taxelor locale de pază şi salubritate în sumă de totală de 30.711 lei.

# Nu au fost stabilite, evidenţiate şi urmărite la încasare venituri în sumă de 18.912 lei, reprezentând impozitul aferent unui număr de 10 mijloace de transport marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone aparţinând persoanelor fizice şi juridice din comuna Coşeşti, dar neînregistrate în evidenţa fiscală şi contabilă a entităţii.

# Organele de specialitate din cadrul UATC Coşeşti au stabilit, evidenţiat şi încasat un impozit pe mijloacele de transport datorat de contribuabili mai mic decât cel prevăzut de art. 263, alin. (5) din Legea nr. 571/2016, cu modificările şi completările valabile în anul 2015, cu suma estimată de 23.787 lei, în sensul că impozitarea ansamblului de mijloace de transport marfă de peste 12 tone (cap tractor şi semiremorcă), chiar dacă sunt înmatriculate separat, trebuia făcută în combinaţie, aşa cum prevede tabelul de la alin. (5) al art. 263 din Legea 571/2006 (Codul fiscal), funcţie de numărul de axe ale ansamblului, greutatea brută încărcată maximă admisă a ansamblului (combinaţiei) şi tipul suspensiei (pneumatică), şi nu separat, aşa cum eronat a procedat organul de specialitate din cadrul instituţiei.

# Nu au fost stabilite, evidenţiate şi urmărite în totalitate la încasare veniturile cuvenite bugetului local în sumă estimată de 1.400.286 lei, provenind din apa potabilă produsă şi distribuită beneficiarilor din comuna Coşeşti.

# Nu au fost stabilite, evidenţiate şi urmărite în totalitate la încasare veniturile cuvenite bugetului local în sumă estimată de 157.030 lei, provenind din efectuarea serviciului de salubritate pentru locuitorii din comuna Coşeşti.

# Nu au fost parcurse, în toate cazurile, etapele executării silite, prevăzute de "Titlul VIII" din O.G. nr. 92/2003, privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, astfel încât, la finele anului 2015, U.A.T.C. Coşeşti a înregistrat şi raportat creanţe restante (rămăşiţă) în sumă totală de 1.265.864 lei.

Calitatea gestiunii economico-financiare

# Au fost efectuate plăţi nelegale, în sumă totală estimată de 20.632 lei, prin acceptarea şi decontarea contravalorii unor cantităţi de lucrări care nu au fost real executate şi, respectiv, prin acceptarea şi decontarea contravalorii unor cantităţi de lucrări care, conform prevederilor contractuale, trebuiau suportate de executant, la obiectivul de investiţii "Alimentare cu apă în cătunul Corbu, sat Leiceşti, pentru separarea sistemului de alimentare cu apă Lăpuşani de catunul Corbu şi satul Leiceşti, în comuna Coşeşti, judeţul Argeş". În timpul misiunii de audit, persoanele cu atribuţii din cadrul entităţii au stabilit întinderea prejudiciului adus bugetului local, operaţiune din care a rezultat că valoarea certă a acestuia este de 21.596 lei, din care 20.632 lei plăţi nelegale şi 3.964 lei majorări de întârziere.

# Au fost efectuate plăţi nelegale, în sumă totală estimată de 6.985 lei, prin acceptarea şi decontarea contravalorii unor cantităţi de lucrări care nu au fost real executate la obiectivul de investiţii "Grup sanitar Şcoala Leiceşti". În timpul misiunii de audit, persoanele cu atribuţii din cadrul entităţii au stabilit întinderea prejudiciului adus bugetului local, operaţiune din care a rezultat că valoarea certă a acestuia este de 10.966 lei, din care 6.985 lei plăţi nelegale şi 3.981 lei majorări de întârziere.

# Au fost efectuate plăţi nelegale, în sumă totală estimată de 74.946 lei, prin acceptarea şi decontarea contravalorii unor cantităţi de lucrări care nu au fost real executate şi, respectiv, prin acceptarea şi decontarea contravalorii unor cantităţi de lucrări care, conform prevederilor contractuale, trebuiau suportate de executant, la obiectivul de investiţii "Modernizare drumuri comunale L = aproximativ 2,435 km, comuna Coşeşti, judeţul Argeş". În timpul misiunii de audit, persoanele cu atribuţii din cadrul entităţii au stabilit întinderea prejudiciului adus bugetului local, operaţiune din care a rezultat că valoarea certă a acestuia este de 74.946 lei.

Măsurile dispuse şi recomandările formulate de Camera de Conturi:

- Cadastrarea, intabularea, evaluarea şi înregistrarea în patrimoniul public al U.A.T.C. Coşeşti a suprafeţei de 60 ha teren cu vegetaţie forestieră, potrivit prevederilor Legii contabilităţii nr. 82/1991, republicată.

- Încasarea integrală a sumei de 30.711 lei, stabilită suplimentar, reprezentând majorări de întârziere datorate de contribuabilii care nu au plătit sumele datorate cu titlu de taxe locale pentru activităţile de pază, apă şi salubritate stabilite, în termenele şi condiţiile prevăzute de Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală.

- Încasarea veniturilor din impozitul pe mijloacele de transport marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone în sumă de 18.912 lei, din care debit suplimentar de 13.487 lei şi majorări aferente de 5.425 lei, care vor fi actualizate până la data încasării debitului, în termenele şi condiţiile prevăzute de Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală.

- Stabilirea şi încasarea veniturilor provenind din impozitul pe mijloacele de transport marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone, estimate în timpul misiunii de audit la nivelul sumei 23.787 lei, în condiţiile prevăzute de Legea nr. 227/2015 şi de Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală.

- Stabilirea, evidenţierea şi încasarea în totalitate a veniturilor provenind din livrarea de apă pentru utilizatorii serviciului de alimentare cu apă, potrivit prevederilor Legii serviciului de alimentare cu apă şi de canalizare nr. 241/2006 (*republicată*) şi Legii contabilităţii nr. 82/1991(*republicată*).

- Stabilirea, evidenţierea şi încasarea în totalitate a veniturilor cuvenite bugetului local provenind din prestarea serviciilor de salubritate potrivit prevederilor Legii contabilităţii nr. 82/1991 (*republicată*).

- Urmărirea la încasare a creanţelor restante, prin parcurgerea tuturor etapelor executării silite, prevăzute de Cap. VIII - Stingerea creanţelor fiscale prin executare silită, din Legea nr. 207/2015, privind Codul de procedură fiscală, actualizată, cu modificările şi completările ulterioare.

- Recuperarea integrală a prejudiciului, stabilit în timpul misiunii de audit la nivelul sumei totale de 21.596 lei, din care 20.632 lei reprezintă contravaloarea lucrărilor acceptate la plată, decontate, dar neexecutate la obiectivul de investiţii "Alimentare cu apă în cătunul Corbu, sat Leiceşti, pentru separarea sistemului de alimentare cu apă Lăpuşani de cătunul Corbu şi satul Leiceşti, în comuna Coşeşti, judeţul Argeş" şi 964 lei majorări de întârziere, care vor fi actualizate până la data încasării integrale a debitului, potrivit prevederilor art. 33(3) din Legea 94/1992, republicată, privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi.

- Recuperarea integrală a prejudiciului, stabilit în timpul misiunii de audit la nivelul sumei totale de 10.966 lei, din care 6.985 lei reprezintă contravaloarea lucrărilor acceptate la plată, decontate, dar neexecutate la obiectivul de investiţii "Grup sanitar Şcoala Leiceşti" şi 3.981 lei majorări de întârziere, care vor fi actualizate până la data recuperării potrivit prevederilor art. 33(3) din Legea 94/1992, republicată, privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi.

- Recuperarea integrală a prejudiciului, stabilit în timpul misiunii de audit la nivelul sumei totale de 75.946 lei, reprezentând contravaloarea cantităţilor de lucrări acceptate la plată şi decontate, dar neexecutate, la obiectivul de investiţii "Modernizare drumuri comunale L = aproximativ 2,435 km, comuna Coşeşti, judeţul Argeş", potrivit prevederilor art. 33(3) din Legea 94/1992, republicată, privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi.

Ţi-a plăcut articolul? Atunci distribuie-l acum şi către prietenii şi partenerii tăi! Îţi mulţumim!