Prejudicii 2015 la Cepari - sub 1 miliard lei vechi
Acţiunea de control desfăşurată de Camera de Conturi Argeş în perioada 4-26.07.2016 la UATC Cepari n-a identificat mari probleme în administrarea banilor publici în cursul anului 2015. Pentru neregulile constatate, s-a dispus aplicarea măsurilor legale de remediere - aşa cum era şi normal.
Exactitatea şi realitatea datelor reflectate în situaţiile financiare
# Evidenţa contabilă a entităţii auditate nu a fost organizată şi condusă potrivit legislaţiei aplicabile în vigoare, fiind constatate următoarele neconformităţi:
- valorile materiale achiziţionate în cursul anului 2015 nu au fost recepţionate la primire, în sensul că nu s-a întocmit formularul "Notă de recepţie şi constatare de diferenţe", document care serveşte la recepţia bunurilor aprovizionate şi care are calitatea de document justificativ pentru înregistrarea în evidenţa de gestiune şi în contabilitate. Înregistrarea bunurilor materiale achiziţionate s-a efectuat direct în conturile de cheltuieli în baza facturilor de procurare;
- unitatea nu utilizează, pentru evidenţa cantitativă, pe feluri de stocuri, la locul de depozitare (evidenţa tehnic operativă) documentul "Fişa de magazie", document care serveşte la controlul operaţiunilor înregistrate de gestionar ca persoană desemnată cu astfel de atribuţii, precum şi la calculul valorii bunurilor existente în stoc la sfârşitul lunii (perioadei), în scopul confruntării cu datele din contabilitatea sintetică;
- darea în consum a bunurilor de natura stocurilor nu este consemnată în formularul "Bon de consum", document care atestă ieşirea din gestiune a valorilor materiale.
# Au fost raportate eronat în soldul Contului 231 "Imobilizări corporale în curs de execuţie" cheltuielile reprezentând contravaloarea serviciilor de proiectare, dirigenţie de şantier şi lucrărilor de execuţie, în sumă estimativă de 1.040.692 lei, aferente obiectivului de investiţii "Alimentare cu apa comuna Cepari, sat Morăşti”, deşi obiectivul menţionat a fost recepţionat în baza procesului verbal de recepţie la terminarea lucrărilor nr. 4826/27.11.2015. Prin măsuri operative, abaterea constatată a fost integral remediată.
Organizarea, implementarea şi menţinerea sistemelor de management şi control intern (inclusiv audit intern)
# În cursul anului 2015, la UATC Cepari nu a fost asigurată activitatea de audit public intern prin una dintre modalităţile de organizare şi funcţionare prevăzute de Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern.
Modul de stabilire, evidenţiere şi urmărire a încasării veniturilor bugetare, în cuantumul şi la termenele stabilite de lege
# Nu a fost întocmit un program de inspecţii fiscale şi nici nu au fost desfăşurate acţiuni având ca obiect verificarea legalităţii şi conformităţii declaraţiilor fiscale, corectitudinii şi exactităţii îndeplinirii obligaţiilor de către contribuabili, persoanele juridice înregistrate în evidenţele entităţii.
# Nu au fost parcurse, în toate cazurile, etapele executării silite, prevăzute de "Titlul VIII" din O.G. nr. 92/2003, privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Astfel, la finele anului 2014, U.A.T.C. Cepari a înregistrat şi raportat în situaţiile financiare anuale, respectiv bilanţul contabil şi contul de execuţie a bugetului local, creanţe rămase de încasat la bugetul local (rămăşiţă) în sumă totală de 175.941 lei.
# Nu au fost stabilite, facturate, înregistrate în evidenţa contabilă şi urmărite la încasare venituri proprii provenind din concesiuni de terenuri aparţinând patrimoniului UATC Cepari în sumă totală estimativă de 13.836 lei. În timpul misiunii de audit, personalul de specialitate din cadrul entităţii a stabilit în venituri suplimentare cuvenite bugetului UATC Cepari în sumă totală de 20.521 lei, din care 13.836 lei reprezintă diferenţă de redevenţă datorată, conform clauzelor contractuale, nestabilită, neevidenţiată şi neînregistrată în evidenţa contabilă şi 6.685 lei accesorii fiscale pentru neplata la scadenţă a redevenţei datorate.
Calitatea gestiunii economico-financiare
# Nu a fost efectuată reevaluarea activelor fixe corporale aflate în patrimoniul entităţii până la data de 31 decembrie 2015, în vederea determinării valorii juste a acestora şi reflectării în bilanţul contabil întocmit pentru exerciţiul financiar-bugetar verificat a rezultatelor acestei operaţiuni, potrivit prevederilor OMFP nr. 3471/2008 pentru aprobarea Normelor metodologice privind reevaluarea şi amortizarea activelor fixe corporale aflate în patrimoniul instituţiilor publice.
# Au fost efectuate plăţi nelegale din creditele aprobate pentru cheltuieli de capital în sumă estimată de 13.509 lei către S.C. Building Constructions SRL Piteşti, reprezentând contravaloarea cantităţilor de lucrări facturate, acceptate la plată, dar neexecutate la obiectivul de investiţii "Alimentare cu apă comuna Cepari, sat Morăşti" executat în baza Contractului de execuţie lucrări nr. 625/08.02.2007. În timpul misiunii de audit, persoanele cu atribuţii din cadrul entităţii au stabilit întinderea prejudiciului adus bugetului entităţii, operaţiune din care a rezultat că valoarea certă a acestuia este de 17.967 lei, din care 13.509 lei plăţi nelegale şi 4.458 lei accesorii fiscale şi au procedat la recuperarea integrală a acestuia, abaterea constatată fiind integral remediată.
# Au fost efectuate plăţi nelegale din creditele bugetare aprobate pentru cheltuieli cu bunuri şi servicii, în sumă estimată de 29.760 lei, reprezentând contravaloarea produselor informatice achiziţionate în baza Contractului nr. 1693/10.05.2010 care, în fapt, erau disponibile, la data efectuării tranzacţiilor menţionate, prin intermediul unei alte aplicaţii informatice existente la nivelul UATC Cepari. În timpul misiunii de audit financiar, reprezentanţii primăriei au stabilit întinderea prejudiciului adus bugetului entităţii, operaţiune din care a rezultat că suma certă a acestuia este de 36.010 lei, din care 29.760 lei reprezintă plăţi nelegale şi 6.250 lei accesorii.
# Au fost efectuate plăţi nelegale din creditele bugetare aprobate pentru bunuri şi servicii în sumă estimată de 19.968 lei reprezentând contravaloarea cadourilor acordate fără bază legală pentru serbarea pomului de iarnă. În timpul controlului, persoanele cu atribuţii din cadrul entităţii au stabilit întinderea prejudiciului adus bugetului entităţii, operaţiune din care a rezultat că suma certă a acestuia este de 25.890 lei (19.968 lei plăţi nelegale pentru care s-au calculat majorări de întârziere aferente de 5.922 lei).
# Nu au fost utilizate, în cursul perioadei auditate, mijloacele electronice pentru aplicarea procedurilor de atribuire şi pentru realizarea achiziţiilor directe, potrivit reglementărilor aplicabile în vigoare în cursul perioadei auditate.
Măsurile dispuse şi recomandările formulate de Camera de Conturi:
# Elaborarea şi implementarea de proceduri operaţionale prin care să se reglementeze, în mod clar, desfăşurarea operaţiunilor de intrare/ieşire a bunurilor de natura stocurilor, recepţionarea valorilor materiale achiziţionate, atribuţiile comisiei de recepţie, organizarea şi conducerea evidenţei tehnic operative a stocurilor potrivit prevederilor Legii contabilităţii nr. 82/1991, republicată şi Normelor metodologice privind organizarea şi conducerea contabilităţii instituţiilor publice, Planul de conturi pentru instituţiile publice şi instrucţiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin OMFP nr. 1917/2005.
# Organizarea activităţii de audit public intern, prin una dintre modalităţile prevăzute de Legea nr. 672/2002, privind auditul public intern, cu modificările şi completările ulterioare.
# Organizarea şi exercitarea activităţii de inspecţie fiscală prin compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale, în vederea determinării corecte şi la timp a veniturilor cuvenite bugetului local potrivit prevederilor Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală şi Legii nr. 273/2006 privind finanţele publice locale.
# Urmărirea la încasare a creanţelor restante, prin parcurgerea tuturor etapelor executării silite, prevăzute de Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală.
# Încasarea veniturilor suplimentare provenind din închirieri, stabilite în timpul misiunii de audit la nivelul sumei totale de 20.521 lei, din care 13.836 lei reprezintă redevenţă suplimentară datorată, conform clauzelor contractuale, precum şi 6.685 lei accesorii fiscale pentru neplata la timp a acesteia, care se vor actualiza până la data recuperării integrale a debitului.
# Efectuarea reevaluării activelor fixe corporale, precum şi înregistrarea rezultatelor acestei operaţiuni în evidenţa contabilă, conform prevederilor OMFP nr. 3471/2008 pentru aprobarea Normelor metodologice privind reevaluarea şi amortizarea activelor fixe corporale aflate în patrimoniul instituţiilor publice.
# Utilizarea mijloacelor electronice pentru aplicarea procedurilor de atribuire şi pentru realizarea achiziţiilor directe, potrivit prevederilor H.G. nr. 395/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractului de achiziţie publică/acordului-cadru din Legea nr. 98/2016 privind achiziţiile publice.
# Recuperarea integrală a prejudiciului în sumă totală de 36.010 lei, din care 29.760 lei reprezintă contravaloarea produselor informatice achiziţionate în baza Contractului nr. 1693/10.05.2010 care, în fapt, erau disponibile, la data efectuării tranzacţiilor menţionate, prin intermediul unei alte aplicaţii informatice existente la nivelul UATC Cepari şi 6.250 lei accesorii, care vor fi actualizate până la stingerea integrală a debitului, potrivit prevederilor art. 33(3) din Legea 94/1992, republicată, privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi.
# Recuperarea integrală a prejudiciului, stabilit în timpul misiunii de audit la nivelul sumei totale de 25.890 lei reprezentând cadouri pentru serbarea pomului de iarnă, în sumă de 19.968 lei şi majorări de întârziere aferente în sumă de 5.922 lei, ce vor fi actualizate la data încasării efective potrivit prevederilor art. 33(3) din Legea 94/1992, republicată, privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi.
Ţi-a plăcut articolul? Atunci distribuie-l şi către prietenii şi partenerii tăi! Îţi mulţumim!
